Готов модел на фактура за издаване и плащане
Този готов модел на фактура помага на търговци, свободни професии и доставчици на услуги да оформят документ за извършена доставка или услуга. Включва основните данни за издател и получател, описание, количества, цени, данъчна информация, обща дължима сума и условия за плащане.
Фактурата е основен търговски и счетоводен документ, с който се удостоверява продажба на стоки или предоставяне на услуга. Тя съдържа данни за издателя и получателя, предмета на доставката, цената и условията за плащане. Добре попълнената фактура улеснява отчитането, проследяването на вземанията и защитата на интересите на страните. Настоящият модел може да се адаптира към конкретната сделка и приложимите данъчни правила.
Предназначение на фактурата
Фактурата служи като писмено доказателство за възникнало задължение за плащане по доставка на стоки или услуги. Тя е важна както за доставчика, който отчита приход, така и за получателя, който документира разход или придобиване.
При сделки между търговци документът следва да бъде съгласуван с договора, поръчката, приемо-предавателния протокол или другите относими документи. Данните в него трябва да са точни, четливи и проверими.
Задължителни данни и практическо значение
Съдържанието на фактурата зависи от статута на страните, вида на доставката и данъчния режим. В България при данъчни документи следва да се съблюдават изискванията на Закона за данък върху добавената стойност и свързаните нормативни актове.
| Поле във фактурата | Предназначение | Честа грешка |
|---|---|---|
| Номер и дата | Идентифицират документа и момента на издаване | Повтаряща се или непоследователна номерация |
| Данни за издателя | Посочват кой доставя стоката или услугата | Липсващ ЕИК, адрес или ДДС номер |
| Данни за получателя | Определят длъжника или купувача | Неточно юридическо име или адрес |
| Описание на доставката | Показва какво е доставено | Прекалено общо описание без период или количество |
| Данъчна основа и ДДС | Отразяват стойността и данъчното третиране | Неправилно изчислена ставка или обща сума |
| Срок за плащане | Уточнява падежа на задължението | Липсващ срок или неясен начин на плащане |
Идентификация на страните
За юридически лица обичайно се посочват фирма, седалище и адрес на управление, ЕИК и ДДС номер, когато е приложимо. При физически лица се вписват данни само доколкото са необходими за законосъобразното оформяне на документа и при спазване на правилата за защита на личните данни.
Как се попълва моделът
Преди издаването проверете основанието за фактуриране: договор, заявка, протокол, отчет за извършена работа или друга договорена документация. Описанието трябва да позволява недвусмислено установяване на стоката, услугата, количеството, единичната цена и периода, когато това е относимо.
- Въведете пореден номер и дата на издаване.
- Попълнете точните данни на доставчика и получателя.
- Опишете отделно всяка стока или услуга с количество и единична цена.
- Изчислете данъчната основа, данъка и крайната дължима сума.
Номерация и корекции
Номерацията на фактурите следва да е уникална и последователна според организацията на издателя и нормативните изисквания. При необходимост от корекция не променяйте произволно вече издаден документ; преценете дали следва да се използва кредитно или дебитно известие или друг допустим документ.
Редактируем образец
Образец на документа
ФАКТУРА
№: ____________________
Място на издаване: ____________________ Дата: ____________________
ДОСТАВЧИК: ____________________
Наименование/име: ____________________
ЕИК/Булстат/ЛНЧ: ____________________ ДДС №: ____________________
Адрес: ____________________
Представляван от: ____________________
ПОЛУЧАТЕЛ: ____________________
Наименование/име: ____________________
ЕИК/Булстат/ЛНЧ: ____________________ ДДС №: ____________________
Адрес: ____________________
Представляван от: ____________________
| № | Описание на стоката/услугата | Мярка | Количество | Единична цена без ДДС | Стойност без ДДС |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. | ____________________ | ____________________ | ____________________ | ____________________ лв. | ____________________ лв. |
| 2. | ____________________ | ____________________ | ____________________ | ____________________ лв. | ____________________ лв. |
| 3. | ____________________ | ____________________ | ____________________ | ____________________ лв. | ____________________ лв. |
Данъчна основа: ____________________ лв.
ДДС ставка: ____________________ % Размер на ДДС: ____________________ лв.
Обща сума за плащане: ____________________ лв.
Сума словом: ____________________
Основание за неначисляване на ДДС, ако е приложимо: ____________________
Начин на плащане: ____________________
Срок за плащане: ____________________
Банкова сметка на доставчика: IBAN ____________________ BIC ____________________
- Получателят се задължава да заплати общата сума по тази фактура в посочения срок и по уговорения начин.
- Фактурата се издава въз основа на: ____________________.
- При забава се прилагат уговорените между страните условия и действащото законодателство.
- Всички възражения относно доставката или съдържанието на фактурата се отправят писмено без неоправдано забавяне.
Съставил: ____________________
За доставчика: ____________________
За получателя: ____________________
Редактирайте текста директно тук. Промените се пазят в браузъра ви и можете да ги отпечатате или експортирате в Word и PDF.
Данъчно третиране и плащане
Когато доставчикът е регистриран по ДДС и доставката е облагаема, фактурата обичайно съдържа данъчна основа, приложима ставка и размер на данъка. При освобождаване, нулева ставка или специален режим следва да се посочи подходящото основание съобразно приложимото законодателство.
Определете ясно начина на плащане: банков превод, в брой при допустимост, карта или друг уговорен способ. При банков превод добавете IBAN, BIC и титуляр на сметката, за да се избегне забавяне.
- Проверете фирменото наименование и ЕИК на контрагента.
- Посочете валиден и последователен номер на фактурата.
- Свържете фактурата с договор, поръчка или протокол, ако има такъв.
- Проверете аритметиката на количествата, цените и данъка.
- Запишете ясен падеж и точни банкови данни.
Преди изпращане сравнете фактурата с договорената цена и с документа, удостоверяващ изпълнението. Дори малка неточност в идентификационните или банковите данни може да забави плащането.
Съхранение и изпращане
Фактурите трябва да се съхраняват по начин, който гарантира тяхната четливост, цялост и възможност за представяне при проверка. Организирайте архив по номер, дата и контрагент, независимо дали документите са на хартиен или електронен носител.
При електронно изпращане използвайте надежден адрес или система за обмен и пазете доказателство за изпращането. Ако страните са уговорили електронно фактуриране, следва да се спазят договорените технически и организационни условия.
Често задавани въпроси
Може ли фактура да се издаде без ДДС?
Да, когато издателят не е регистриран по ДДС или когато конкретната доставка има различно данъчно третиране. В тези случаи не следва да се начислява ДДС без правно основание и е препоръчително да се посочи относимото основание, когато законът го изисква.
Трябва ли фактурата да бъде подписана?
Подписът не е универсално задължителен реквизит на всяка фактура. Въпреки това страните могат да договорят подписване или заверяване, а вътрешните правила на организацията могат да предвиждат допълнителен контрол.
Какво се прави при грешно издадена фактура?
Подходът зависи от вида на грешката и от това дали документът вече е включен в счетоводно или данъчно отчитане. Необходимо е да се прецени приложимият ред за анулиране, корекция или издаване на известие, при нужда със съдействие на счетоводител.